Какими проводками отразить использование векселя для погашения дебиторской задолженности?

Comments

• Цитата: Добрый день!Помогите советом!Мы ООО на ОСНО - поставщик.Покупатель - ООО на ОСНО.Договора нет.😓У покупателя перед нашей организацией числится дебиторская и кредиторская задолженность.Д 62.01 - 1 786 296,55К 62.02 - 25 970,47 (аванс висит давненько, зачесть без письма от покупателя не можем, он в свою очередь не пишет).По акту сверки свернутое сальдо - 1 760 326,08Получили в оплату задолженности (пока не ясно какой) ДВА простых беспроцентных векселя, каждый на 1 000 000 рублей. Векселя выданы Неким банком по приказу Третьей организации. Видимо Третья организация в свою очередь расплатилась в свое время векселем с нашим Покупателем. Банк факт выпуска указанных векселей подтвердил. Срок предъявления - 17.11.2016.Т.к. стоимость векселя больше суммы долга, то возникает дисконт 213 703,45= (2 000 000,00 - 1 786 296,55)С векселями ранее не работали. Почитали много тем на форуме.Думаю проводки будут такие:Д 58.2 К 62.01 - 1 786 296,55 (сумма по Д 62.01)Д 76.09 К 91.01 - 2 000 000,00 - в момент предъявления векселяД 51 К 76.09 - 2 000 000,00  - в момент получения денег от векселедержателяД 91.02 К 58.02 - 1 786 296,55 - списана стоимость векселя, предъявленного к погашениюД 91.02 К 68.02 - 32 598,83 начислен НДС с дисконта.Т.е. у нас по 91.01 - 213 703,45 - доход для налога на прибыль, и НДС на  91.02  - 32 598,83.Верны ли проводки? И можно ли включить в расходы НДС с дисконта?Буду признательна за помощь!

  Добрый день!
  
  Вопросы по налогам, по правилам форума, нужно задать в новой теме. Здесь только укажу, что НДС при получении векселей в оплату реализации исчисляется не со всей суммы дисконта, а с превышения дисконта над размером процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента (пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ).
  
  1) Зачесть аванс в счет долга можете без письма покупателя, оформив письмо о зачете в адрес покупателя (ст. 410 ГК РФ).
  
  2) Проводки считаю верными, если векселя получили и предъявили к оплате в 4 квартале 2016 г. (ПБУ 19/02).
• Добрый день, Илья Владимирович!
  
  Спасибо, что откликнулись! 
  
  Простите, может глупость спрошу, но если у нас вексель простой и беспроцентный, то мы все равно по нему должны будет рассчитать проценты (для исчисления НДС) по формуле:
  Сумма задолженности * Ключевая ставка (%) : 365 * Кол-во дней между датой акта приема-передачи векселя и датой предъявления, указанной в векселе?
  И верно будем отражать на 58 счете, раз возникает дисконт?😓
• Цитата: Добрый день, Илья Владимирович!Спасибо, что откликнулись!Простите, может глупость спрошу, но если у нас вексель простой и беспроцентный, то мы все равно по нему должны будет рассчитать проценты (для исчисления НДС) по формуле:Сумма задолженности * Ключевая ставка (%) : 365 * Кол-во дней между датой акта приема-передачи векселя и датой предъявления, указанной в векселе?И верно будем отражать на 58 счете, раз возникает дисконт?😓

  Добрый день!
  
  Вы же сами верно написали, что вексель дисконтный, т.к. получен по стоимости ниже номинала. Дисконт в данном случае считается как разница между номиналом векселя (2 000 000 руб.) и стоимостью его приобретения (1 786 296,55 руб.). Вопросы НДС, как я писал выше, нужно обсуждать в новой теме.
  
  Что касается отражения дисконта в бухучете, то он не отражается на счете 58, а оформляется проводкой Д 76 К 91.1. Но Вы можете не отражать дисконт отдельно, если приобретение векселя и его погашение осуществляется в 4 квартале 2016 г. (требование рациональности ведения учета - п. 6 ПБУ 1/2008), а оформить именно те проводки по оплате векселя, которые Вы привели в первом сообщении темы, т.е. проводка Д 76 К 91.1 = 2 000 000 руб. будет включать погашение как покупной стоимости векселя (1 786 296,55 руб.), так и дисконт.
• Спасибо большое за помощь, Илья Владимирович! 💐